היערכות לקראת תום שנת המס - SMGA
מעבר מעוסק פטור לעוסק מורשה
26 בספטמבר 2018
הגבלת השימוש במזומן
10 בדצמבר 2018

כיצד צריכים עצמאיים להיערך לתום שנת המס?



במאמר זה, אדון ואפרט מהן הטבות המס האפשריות עבור ציבור העצמאיים:

ישנן מספר בדיקות אשר חשוב מאוד לבצע יחד עם רואה החשבון לפני שמסתיימת השנה, קרי לפני יום ה-31.12. ראשית, עצמאים יכולים להינות ממספר הטבות מס באשר להפקדות ותשלומים אשר התרחשו במהלך שנת המס, ולכן חשוב לבדוק זאת לפני תום השנה.

במאמר זה נביא מספר דוגמאות לחסכון במס שאנו יכולים להינות ממנו פעמיים:
1. חסכון במס בשנה הנוכחית.
2. חסכון עתידי עבורינו לטווח בינוני (קרנות השתלמות- 6 שנים) או לטווח ארוך (חסכונות פנסיוניים לגיל פרישה)
אני אביא בפניכם מספר דוגמאות לחסכון ולאופן הבדיקה אשר צריכה להתבצע:


שלב ראשון:

אנו ממליצים ללקוחותינו לקבל אומדן בנוגע לגובה הרווח לפני מס אשר בו אנו מסיימים את השנה.
זה לא משנה אם זה יהיה 240,000 ₪ או 244,000 ₪ אבל כן חשוב להבין מהו התחום שבו אנו נמצאים, לדוג' האם זה 150,000 ₪ או 950,000 ₪.

שלב שני:

לאחר שקיבלנו הערכה בנוגע לגובה הרווח בו אנו מסיימים את שנת המס, יש לבדוק מהם הסכומים אותם הפקדנו (אם בכלל) בשוטף ל:
א. רכישת ביטוח אובדן כושר עבודה.
ב. קרנות השתלמות.
ג. ביטח פנסיוני (קרנות פנסיה או ביטוחי מנהלים).
ד. ביטוחי חיים.

שלב שלישי:

בהנחה וביצענו את השלבים הקודמים ובהנחה שאנו יודעים כי הנישום (בעל העסק) צפוי לשלם מיסים עבור רווחיו בשנת המס, אנו ממליצים לבצע בדיקה שבה נבדוק את תזרים המזומנים של העסק, בכדי להבין האם יש לנו הכנסה פנויה אותה אנו יכולים לחסוך או להפקיד במקומות הנכונים ע"מ להנות מהטבות המס האפשריות.




לבדיקת זכאות לפטור ממס, אנא השאר פרטים ונציגנו יחזרו אליך


להלן פירוט של הטבות המס האפשריות:

1. הטבת מס עבור הפקדות לביטוח חיים:

בתוך קטוגריית ביטוח חיים, קיימים שני רכיבים שונים:
האחד- ביטוח מסוג ריסק: בביטוח זה הלקוח משלם פרמיה חודשית עבור מצב בו חס וחלילה המבוטח ימות, ואז תיהיה משפחתו או בת זוגתו זכאים לסכום פיצוי מסוים. לדוגמא כל חודש המבוטח משלם 65 ₪ עבור סכום פיצוי בסך 1.2 מיליון ₪ במצב בו המבוטח מת. בביטוח זה אין מרכיב חסכון.
השני- ביטוח חיים בפוליסת חסכון לא מכיל מרכיב ביטוחי אלא מקנה את ההפקדות כחסכון לגיל פרישה.


לפי פקודת מס הכנסה (45א') הזיכוי מגובה המס השנתי יהיה שווה ל-25% מסך ההפקדות השנתיות לביטוח חיים.



2. הטבת מס על הפקדות עבור קרן השתלמות:

קרן השתלמות הינה סוג של חסכון אשר במקור ייעודה היה קופת חסכון שנועדה לשמש את העובדים למימון השתלמויות, כנסים מקצועיים ולימודי המשך.
כיום קרן ההשתלמות אצל שכירים הינה הטבה אשר המעסיק מעניק לעובד כאפיק חסכון לטווח בינוני.
המצב דומה אצל עצמאיים אשר משתמשים בקרן ההשתלמות בשל ההטבות המיסוייות הקיימות באפיק זה.

ההטבה הראשונה- באפיק חסכון זה, במידה ואתה לא מושך את הכספים לפני תום שש השנים, אזי קיים פטור על מס רווחי הון. היות וכספים אלו מושקעים בשוק ההון הטבה זו הינה משמעותית ביותר! בניגוד להפקדות לחסכונות/ השקעות אשר מהם בד"כ מנוכה מס רווחי הון (כאשר מדובר בפקדונות או חסכונות בבנקים או בתי השקעות למיניהם).

ההטבה השניה- עצמאי יכול להפקיד עד 4.5% מהכנסתו השנתית וכספים אלו יוכרו כהוצאה מוכרת.

להטבה זו שתי הגבלות: א. בשנת 2018, ההכנסה השנתית המירבית שממנה ניתן להפריש כעצמאי ולזכות בהטבת המס הינה 261,000 ₪. כלומר הסכום המקסימלי שניתן להפקיד ויוכר כהוצאה בשנת המס יהיה 11,745 ₪.
יש לציין, כי ניתן להפקיד סכום גבוה יותר במידה וההכנסה שלך מאפשרת, אך את הטבות המס תקבל רק עבור 11,745 ₪.
ב. בכדי לזכות בפטור על מס רווחי הון אין להפקיד יותר מהתקרה של 18,240 ₪ (נכון ל-2018). סכומים שהופקדו מעבר לתקרה זו יחוייבו במס רווחי הון בשיעור של עשרים וחמישה אחוזים.


3. הטבת מס על הפקדות עבור פנסיה:

בשנת 2017 נכנסה לתוקף חובת ההפקדה לפנסיה עבור עצמאיים. למרות שההפקדה המקסימלית מבחינת החוק הינה 842 ₪ לחודש, אנו ממליצים לבחון הפקדה גבוהה יותר ע"מ להינות מהטבות מס נוספות.
תקרת ההפקדה לקרן הפנסיה בשנת 2018 היא 16.5% מההכנסה השנתית ולא מעבר להכנסה של 208,800 ₪, כך שהתקרה להפקדה עומדת על 34,452 ₪.
חשוב לזכור כי הכספים אשר אדם מפקיד כיום (קופת גמל וביטוח מנהלים) ניתן יהיה לקבלם רק בגיל פרישה.

הטבת המס המקסימלית בגין הפקדות לפנסיה מתחלקת לשניים: ניכוי וזיכוי.
ניכוי- מקטין לנו את ההכנסה החייבת במס. וכמו כן את חבות הביטוח הלאומי בסוף שנה שזה לא פחות חשוב!
זיכוי- מקטין את החבות במס (לאחר שהמס חושב). התשלום למס הכנסה יקטן בשיעור של שלושים וחמישה אחוזים מסך ההפקדה.

להלן דוגמא מספרית, כאשר הרווח לפני מס של העצמאי הינו 208,800 ₪:

ניתן לראות כי בדוגמא, העצמאי מקבל חזרה כבר בשנת המס הנוכחית 32% מסך ההפקדה! (11,139 ₪ שחוזרים אלינו מתוך 34,452 ₪ אשר הפקדנו). מעבר לכך, עצמאים שעברו את גיל 50 בתחילת השנה ומפקידים לקרן השתלמות וקרן פנסיה – זכאים להטבת "ניכוי מוגדל". הטבה זו, בשיעור של עד 50%, מאפשרת להקטין עוד יותר את ההכנסה החייבת במס, בכפוף לתקרה.

שלב רביעי:

לאחר שבחנו והבנו את מצב העסק, מצב תשלומי המיסים לרשויות השונות: מס הכנסה וביטוח לאומי ולאחר שקיבלנו את ההמלצות מרואה החשבון בנוגע לסכומים אותם כדאי להפקיד על מנת להנות מהטבות המס המקסימליות, כרגע נותר לבחור היכן אנו רוצים להשקיע את כספנו.

להשוואת תשואות קרנות השתלמות לחץ כאן

להשוואת קרנות פנסיה לחץ כאן

להשוואת פוליסות חסכון לחץ כאן

לשאלות אישיות וקבלת ייעוץ מתאים, ניתן לפנות אלינו דרך האתר

שלומי אביטן, רואה חשבון

x
סייען נגישות
הגדלת גופן
הקטנת גופן
גופן קריא
גווני אפור
גווני מונוכרום
איפוס צבעים
הקטנת תצוגה
הגדלת תצוגה
איפוס תצוגה

אתר מונגש

אנו רואים חשיבות עליונה בהנגשת אתר האינטרנט שלנו לאנשים עם מוגבלויות, וכך לאפשר לכלל האוכלוסיה להשתמש באתרנו בקלות ובנוחות. באתר זה בוצעו מגוון פעולות להנגשת האתר, הכוללות בין השאר התקנת רכיב נגישות ייעודי.

סייגי נגישות

למרות מאמצנו להנגיש את כלל הדפים באתר באופן מלא, יתכן ויתגלו חלקים באתר שאינם נגישים. במידה ואינם מסוגלים לגלוש באתר באופן אופטימלי, אנה צרו איתנו קשר

רכיב נגישות

באתר זה הותקן רכיב נגישות מתקדם, מבית all internet - בניית אתרים.רכיב זה מסייע בהנגשת האתר עבור אנשים בעלי מוגבלויות.

SMGA